Wir sind ein unabhängiges Steuer- und Rechtsberatungsunternehmen mit Sitz in Basel.

Werkleistungen


Werkleistungen in der Schweiz

Werkleistungen in der Schweiz

Der Werkvertrag (Lieferung inkl. Montage, sowie Serviceleistungen) ist das Versprechen, einen bestimmten Arbeitserfolg oder ein bestimmtes Arbeitsresultat als Ganzes zu erbringen.

Werklieferungen gelten als eine steuerbare Lieferung im Zusammenhang mit Grundstücken, Immobilien oder an sich in der Schweiz befindenden Gegenständen und gelten an dem Ort erbracht, an dem das Grundstück, Gebäude oder der Gegenstand gelegen ist.

Die Gesellschaft erbringt in diesen Fällen steuerbare Leistungen in der Schweiz.

 

Beispiele von werkvertraglichen Lieferungen sind:

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  • Ablieferung von Maschinen oder Maschinenanlagen nach Montage
  • Ablieferung von Computerprogrammen nach Installation
  • Ablieferung von Fertighäusern nach Montage
  • Ablieferung von Küchen, Fenstern oder Geländern nach Montage
  • Ablieferung von Türen nach Anschlagen
  • Ablieferung von Fussböden nach Einbau
  • Ablieferung von Lüftungen und Ventilatoren nach Einbau
  • Ablieferung von Gegenständen nach Ausführung von Tiefbau- und Kanalisationsarbeiten
  • Ablieferung von Gegenständen, die ein ausländisches Unternehmen anlässlich einer Reparatur oder Wartung von Geräten oder Gebäuden im Inland eingebaut hat

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Steuerpflicht in der Schweiz

Steuerpflicht Schweiz

Erbringt ein ausländisches Unternehmen eine werkvertragliche Lieferung im Inland, und zwar ungeachtet dessen, ob dabei Material mit abgeliefert wird oder nicht, löst dies bei einem Jahresumsatz von mindestens CHF 100'000 die obligatorische Steuerpflicht aus.

Achtung: ab 1. Januar 2018 gilt der weltweite Umsatz zur Berechnung der obligatorischen Steuerpflicht.

Von der Steuerpflicht ausgenommen sind u.a. Unternehmen mit Sitz im Ausland, welche in der Schweiz ausschliesslich Leistungen erbringen, welche der Bezugsteuer (dem sog. Reverse-Charge-Verfahren) unterliegen.
Diese Ausnahme von der Steuerpflicht gilt nicht für Telekommunikations- oder elektronische Dienstleistungen an nicht steuerpflichtige Empfänger.

 

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Freiwillige Registrierung

Unternehmen mit Sitz im Ausland, welche Leistungen in der Schweiz erbringen können, sofern Sie nicht im Register der mehrwertsteuerpflichtigen Personen registriert sind, die Vorsteuer nicht zurückfordern.

Diese Situation ist in den Fällen ungünstig, in denen das ausländische Unternehmen seine Leistungen an Unternehmen erbringt, welche in der Schweiz zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt sind. Die MWSt auf Zukäufen kann nicht als Vorsteuer geltend gemacht werden und muss aufgerechnet werden bzw. verringert die Marge.

Zudem wird die ESTV einen Antrag auf MWSt-Rückerstattung (VAT-Refund) ablehnen, da das Unternehmen in der Schweiz Leistungen erbringt.

Gerne klären wir für Sie ab, ob sich eine Registrierung im Register der mehrwertsteuerpflichtigen Personen für Ihr Unternehmen lohnt.

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Gesetzesänderung ab 1.1.2018

Gesetzesänderung

Für die Begründung der Steuerpflicht ist ab 1. Januar 2018 der weltweite Umsatz für die Begründung der Steuerpflicht massgebend. 

D.h. sämtliche Unternehmen sind mit dem ersten Franken Umsatz in der Schweiz obligatorisch steuerpflichtig, sofern sie einen weltweiten Umsatz von mindestens CHF 100'000 Umsatz (aus nicht von der Steuer ausgenommenen Leistungen) pro Jahr erzielen.

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Gesetzesänderung ab 1.1.2015

Gesetzesänderung

Unternehmen mit Sitz im Ausland, die bisher von der Steuerpflicht befreit waren, weil sie in der Schweiz (und im Fürstentum Liechtenstein) ausschliesslich der Bezugsteuer unterliegende Lieferungen erbracht haben, sind ab dem 1. Januar 2015 steuerpflichtig, wenn sie in der Schweiz und im Fürstentum Liechtenstein mindestens CHF 100'000 Umsatz pro Jahr erzielen.

Dies betrifft insbesondere Unternehmen des Bauhaupt- und Baunebengewerbes.

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Auf was zu achten ist, wenn Sie in der Schweiz Personal einsetzen!

Gesetzliche Vorgaben

Arbeitsverhältnisse werfen immer wieder Rechtsfragen auf wie was sind die minimale Arbeits- und Lohnbedingungen, was sind die Bestimmungen des Gesamtarbeitsvertrag (GAV) oder der  Allgemeinverbindlicherklärungen (AVE), Kündigungsschutz usw.

Wir stehen Ihnen als erste Anlaufstelle für juristischen Fragen gerne zur Verfügung. Sollte es zu einem Gerichtsfall kommen, können wir Ihnen erfahrene Anwälte empfehlen.

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